Julian Drago
11 de octubre de 2023
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Las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) son una estructura empresarial muy popular entre muchos empresarios, ya que ofrecen la protección de la responsabilidad limitada de una sociedad anónima con la fiscalidad directa de una sociedad colectiva. Sin embargo, las LLC también están sujetas a una serie de requisitos fiscales, como la necesidad de presentar los formularios 1120 y 5472 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Este artículo proporcionará una visión general del Formulario 1120 y el Formulario 5472, y explicará cuándo las LLC están obligadas a presentar estos formularios. También proporcionará instrucciones paso a paso sobre cómo rellenar el Formulario 1120 y el Formulario 5472.
El formulario 5472 es una declaración informativa que deben presentar determinadas sociedades estadounidenses y empresas extranjeras que realizan determinadas operaciones con partes vinculadas. Las partes vinculadas son personas o entidades relacionadas con la empresa por propiedad, control o relación familiar.
Si al menos el 25% de una empresa es propiedad de una persona o entidad extranjera, debe presentarse el formulario 5472 para informar de todas las transacciones realizadas durante el ejercicio fiscal de la empresa.
El formulario 1120 es la declaración del impuesto sobre la renta de EE.UU. para las corporaciones C. Las LLC que tributan como sociedades C deben presentar el Formulario 1120 para declarar sus ingresos, gastos e impuestos.
Las SRL unipersonales de propiedad extranjera pueden ser de propiedad directa o indirecta. ¿Cuál es la diferencia?
Un propietario directo es una persona extranjera o una empresa extranjera.
La titularidad indirecta se produce cuando una entidad independiente LLC es propietaria de la LLC unipersonal.
Ambos tipos de propiedad están sujetos a obligaciones de información, pero la diferencia puede determinar cómo y qué se declara.
Para cumplir los requisitos de información necesarios, debe seguir estos tres sencillos pasos:
En algunos casos, puede que también tenga que presentar el formulario 1040NR (Declaración de la Renta para Extranjeros No Residentes) y obtener un ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente). Esto depende de factores como el tipo de negocio que tenga, el país en el que viva y si tiene ingresos de origen estadounidense.
Además, si posee varias sociedades de responsabilidad limitada no excluidas de propiedad extranjera, debe presentar información separada para cada una de ellas. El IRS considera que cada una de estas LLC es una entidad independiente.
Una vez que obtenga un EIN, deberá presentar: Formulario 5472 y Formulario 1120.
El formulario 5472 consta de ocho partes:
Para cumplimentar el formulario 1120, rellene únicamente lo siguiente:
Una vez cumplimentados, envíe tanto el Formulario 5472 como el Formulario 1120 por correo o fax.
Las SRL que operan en el año natural (enero-diciembre) deben presentar el Formulario 5472 y el Formulario 1120 antes del 15 de marzo (SRL de varios miembros) o del 15 de abril (SRL de un solo miembro) de cada año.
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