Julian Drago
15 de diciembre de 2025
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El Formulario 990 es uno de los documentos fiscales más importantes para las organizaciones sin fines de lucro que operan en Estados Unidos. Más allá de ser una obligación ante el IRS, este formulario cumple un rol clave en la transparencia financiera y en la credibilidad de la organización frente a donantes, autoridades y el público en general.
En esta guía aprenderás qué es el Formulario 990, quiénes deben presentarlo, los tipos existentes, cómo cumplir correctamente con su presentación, las fechas clave y los errores más comunes que debes evitar.
El Formulario 990 es una declaración informativa que las organizaciones exentas de impuestos deben presentar ante el IRS para reportar su situación financiera, actividades, ingresos, gastos y estructura de gobierno.
A diferencia de otros formularios fiscales, el Formulario 990 no se centra únicamente en el pago de impuestos, sino en demostrar que la organización cumple con los requisitos para mantener su estatus de exención.
En términos prácticos, este documento permite al IRS y al público evaluar cómo una organización utiliza sus recursos y si opera de acuerdo con su misión declarada.
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La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro registradas bajo la sección 501(c) del Código de Rentas Internas están obligadas a presentar alguna versión del Formulario 990 ante el IRS. Esta obligación aplica independientemente de que la organización haya tenido actividad significativa durante el año fiscal, ya que el formulario permite a la autoridad tributaria verificar que la entidad continúa cumpliendo con los requisitos para mantener su estatus de exención de impuestos.
Además, la presentación del Formulario 990 funciona como un ejercicio de transparencia, ya que refleja cómo la organización gestiona sus recursos, desarrolla sus actividades y cumple con su misión institucional.
Si una organización no presenta este formulario durante tres años consecutivos, puede perder automáticamente su estatus de exención de impuestos.
No todas las organizaciones presentan el mismo formulario. El IRS establece distintas versiones según el nivel de ingresos y activos.
Está dirigido a organizaciones pequeñas con ingresos brutos anuales generalmente inferiores a $50,000 USD.
Ejemplo: Una fundación comunitaria de reciente creación con ingresos limitados.
Aplica a organizaciones con ingresos anuales menores a $200,000 USD y activos totales inferiores a $500,000 USD.
Ejemplo: Una organización educativa local con donaciones moderadas.
Es obligatorio para organizaciones con ingresos o activos superiores a los umbrales establecidos por el IRS.
Ejemplo: Fundaciones grandes o entidades con operaciones a nivel nacional.
Este formulario es exclusivo para fundaciones privadas.
Presentar el dicho formulario requiere organización y precisión. Algunos pasos clave son:
Es fundamental contar con registros claros de ingresos, gastos, donaciones, activos y pasivos de la organización.
Seleccionar la versión incorrecta puede generar errores o requerimientos adicionales por parte del IRS.
Incluye datos sobre:
La mayoría de las versiones del Formulario 990 deben presentarse de forma electrónica, utilizando plataformas autorizadas.
El formulario 990 debe presentarse, por lo general, antes del día 15 del quinto mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal de la organización. Este plazo se basa en el período contable utilizado por la entidad, por lo que no todas las organizaciones comparten el mismo calendario de presentación.
Cumplir con este plazo es fundamental para evitar multas, requerimientos adicionales por parte del IRS o problemas con el estatus de exención de impuestos. En caso de que la organización no pueda presentar el formulario a tiempo, existe la opción de solicitar una extensión automática, lo que otorga un margen adicional para preparar la información correctamente, aunque no elimina la obligación de cumplir con la presentación.
Es posible solicitar una extensión automática, pero no presentar el formulario puede traer consecuencias graves.
El incumplimiento puede afectar seriamente a la organización:
Cumplir con este requisito es clave para la continuidad y reputación de la organización.
Algunos de los fallos más frecuentes incluyen:
Para evitar problemas, se recomienda:
Sí. La información presentada puede ser consultada por el público, lo que refuerza la importancia de la transparencia.
La mayoría sí, aunque existen excepciones limitadas, como algunas organizaciones religiosas.
El IRS puede solicitar correcciones, imponer multas o iniciar revisiones adicionales.
Sí, es posible solicitar una extensión automática, pero no elimina la obligación de presentar el formulario.
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