Julian Drago
20 de agosto de 2025
Cuando se habla de impuestos en Estados Unidos, inevitablemente aparece un nombre que genera respeto e incluso cierta cautela entre los contribuyentes: el IRS, sigla de Internal Revenue Service, o Servicio de Impuestos Internos. Esta agencia, que depende directamente del Departamento del Tesoro, es la encargada de recaudar impuestos federales, hacer cumplir las leyes tributarias y administrar el sistema fiscal más grande del mundo.
Más allá de ser una entidad recaudadora, el IRS cumple un papel esencial en el funcionamiento de la economía estadounidense, ya que garantiza que el gobierno cuente con los recursos necesarios para financiar programas de seguridad social, defensa, salud, infraestructura y educación. Además, supervisa que empresas y ciudadanos cumplan con sus responsabilidades tributarias, actuando como árbitro en uno de los aspectos más delicados de la vida financiera: los impuestos.
El IRS es la agencia federal responsable de aplicar el Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code), que es la base legal que regula la tributación en Estados Unidos. Sus funciones incluyen:
La mayoría de los contribuyentes en EE.UU. tienen contacto directo o indirecto con el IRS al menos una vez al año, cuando presentan su declaración de impuestos, normalmente antes del 15 de abril.
El IRS tiene sus raíces en 1862, cuando el presidente Abraham Lincoln creó la Oficina del Comisionado de Impuestos Internos para recaudar fondos destinados a financiar la Guerra Civil. Aquel fue el primer impuesto federal sobre la renta en la historia de EE.UU.
Aunque el impuesto fue derogado y restablecido varias veces en las décadas posteriores, fue con la 16ª Enmienda a la Constitución, ratificada en 1913, cuando el Congreso obtuvo la facultad permanente de recaudar impuestos sobre la renta.
El nombre de Internal Revenue Service se adoptó formalmente en 1953, y desde entonces la agencia ha evolucionado junto con la economía y la sociedad estadounidense. Entre sus hitos se incluyen:
El IRS es mucho más que una oficina de recaudación. Sus funciones abarcan múltiples áreas de la vida fiscal de los contribuyentes:
El IRS publica una gran variedad de formularios oficiales que deben ser utilizados por individuos y empresas. Algunos de los más relevantes son:
Uno de los aspectos más temidos del IRS son sus auditorías. Aunque la tasa de auditoría es baja (aproximadamente 0,4% de las declaraciones individuales en 2023), el riesgo aumenta cuando se declaran ingresos muy altos, deducciones poco comunes o discrepancias entre la información reportada y la recibida por terceros.
El proceso de auditoría puede ser por correo, en una oficina del IRS o incluso en el domicilio o empresa del contribuyente. Su objetivo es verificar que los ingresos declarados y las deducciones aplicadas se ajusten a la ley.
En 2023, el IRS realizó más de 580.000 auditorías, que resultaron en casi 32.000 millones de dólares adicionales en impuestos recomendados.
Con más de 93.000 empleados y un presupuesto que supera los 13.000 millones de dólares, el IRS es una de las agencias más grandes del gobierno federal. Su estructura incluye áreas especializadas como:
El comisionado del IRS, designado por el presidente y confirmado por el Senado, lidera la institución y es responsable de garantizar la correcta aplicación de la política tributaria federal.
Para cualquier negocio, especialmente para las empresas extranjeras que buscan operar en Estados Unidos, el IRS es una institución con la que será necesario interactuar. Algunas de las razones son:
Ignorar al IRS o incumplir con sus normativas no solo acarrea sanciones económicas, sino también problemas legales que pueden poner en riesgo la continuidad de un negocio.
¿Qué significa IRS?
Son las siglas en inglés de Internal Revenue Service, que en español se traduce como Servicio de Impuestos Internos.
¿El IRS solo gestiona impuestos sobre la renta?
No. También administra impuestos sobre donaciones, sucesiones, impuestos especiales y créditos fiscales.
¿Qué pasa si no presento mis impuestos al IRS?
La omisión puede generar multas, intereses acumulados y, en casos graves, acciones legales por evasión.
¿Cómo me comunico con el IRS desde fuera de EE.UU.?
Existen números internacionales disponibles y asistencia en línea a través de IRS.gov, incluso en español.
¿Puede el IRS auditar a las empresas extranjeras?
Sí. Si obtienen ingresos en EE.UU., deben cumplir las leyes fiscales estadounidenses y están sujetas a revisión.
El IRS no solo es la entidad recaudadora de impuestos de Estados Unidos, sino un pilar en el sistema económico del país. Su papel en la administración de leyes tributarias garantiza que empresas y ciudadanos contribuyan al sostenimiento del gobierno y a la financiación de programas sociales y de infraestructura.
Si estás evaluando la posibilidad de crear una empresa en Estados Unidos, es imprescindible comprender el rol del IRS y cómo interactuar con esta institución para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales. En Openbiz te ayudamos a constituir tu empresa en EE.UU. y a gestionar todos los aspectos administrativos y tributarios que asegurarán su funcionamiento legal y sostenible.
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