Julian Drago
3 de octubre de 2025
La retención de impuestos es un mecanismo clave dentro del sistema tributario estadounidense. Básicamente, consiste en que una parte de tus ingresos se descuenta automáticamente antes de recibir tu pago. Este monto retenido se envía directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS) como anticipo de los impuestos que deberás pagar al final del año fiscal.
Aunque el concepto puede parecer complejo, entender cómo funciona la retención es fundamental si tienes una empresa o trabajas en Estados Unidos, ya que impacta directamente tus obligaciones fiscales.
La retención del impuesto es una forma de recaudar impuestos de manera anticipada. En lugar de esperar a que cada contribuyente pague sus impuestos una vez al año, el IRS exige que los empleadores, entidades financieras y algunos agentes retengan una parte del ingreso al momento del pago.
Este método asegura que el gobierno reciba ingresos de manera constante durante el año y, al mismo tiempo, evita que los contribuyentes enfrenten una carga impositiva demasiado alta al presentar su declaración anual.
En Estados Unidos, existen diferentes tipos de retención según el tipo de ingreso o contribuyente:
Es la más común. Los empleadores están obligados a retener impuestos federales, estatales y locales sobre los pagos a sus empleados.
La cantidad retenida depende de:
Esta retención incluye:
Cuando una persona o empresa estadounidense paga a un no residente (por ejemplo, intereses, regalías o dividendos), debe retener normalmente el 30% del monto bruto.
Sin embargo, los tratados fiscales internacionales pueden reducir esa tasa si el país del beneficiario tiene convenio con Estados Unidos.
Aplica cuando un contribuyente no proporciona su número de identificación fiscal (TIN o SSN) al pagador, o si el IRS notifica que el receptor tiene irregularidades. En estos casos, el pagador debe retener el el 24% de los pagos sujetos a este tipo de retención.
La responsabilidad de retener y remitir los impuestos recae sobre los agentes de retención, que pueden ser:
Estos agentes deben enviar los montos retenidos al IRS dentro de los plazos establecidos (mensuales o quincenales, según el volumen) y presentar los formularios correspondientes, como el Formulario 941 (para empleadores) o el 1042-S (para pagos a extranjeros).
La retención actúa como un pago anticipado del impuesto sobre la renta.
Al presentar la declaración anual (Formulario 1040), el IRS compara los impuestos ya retenidos con la obligación real del contribuyente:
Por eso es importante mantener actualizado el Formulario W-4 o utilizar el Estimador de Retención del IRS, que ayuda a calcular si la cantidad retenida es la adecuada.
Si tienes una empresa registrada en Estados Unidos y realizas pagos a proveedores o socios en otros países, debes conocer las reglas de withholding tax.
El IRS exige que se retenga una parte del pago cuando el beneficiario no es residente fiscal en EE. UU. Esta retención puede variar según el tratado de doble imposición vigente con el país correspondiente. Por ejemplo, Estados Unidos y México mantienen un tratado que reduce la tasa de retenciónen ciertos casos, lo cual puede representar un ahorro significativo si se cumple con los requisitos formales (como presentar el Formulario W-8BEN).
Algunos de los errores más frecuentes incluyen:
Un manejo inadecuado de la retención puede acarrear multas, intereses e incluso sanciones personales para los responsables del pago.
¿Qué pasa si mi empleador no retiene correctamente los impuestos?
El empleador puede enfrentar sanciones, pero tú sigues siendo responsable de pagar el monto total adeudado al IRS al final del año.
¿Puedo cambiar la cantidad retenida de mi nómina?
Sí. Puede actualizar su formulario W-4 en cualquier momento para ajustar las retenciones y evitar grandes devoluciones o saldos pendientes inesperados.
¿Cómo afecta la retención del impuesto a los trabajadores independientes?
Ellos no están sujetos a retención tradicional, pero deben hacer pagos trimestrales estimados para cubrir sus obligaciones fiscales.
¿Las personas extranjeras pueden evitar la retención?
Solo si su país tiene un tratado fiscal vigente con Estados Unidos y presentan la documentación adecuada (Formulario W-8BEN o W-8ECI).
Entender la retención del impuesto es clave para mantener tu negocio al día con las autoridades fiscales y evitar sanciones. Si estás creando o gestionando una empresa en EE. UU., en Openbiz pte acompañamos en todo el proceso administrativo y fiscal para que operes de forma legal, segura y optimizada.
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