Julian Drago
23 de octubre de 2025
El término responsabilidad compartida tiene un papel clave en la legislación tributaria y sanitaria de Estados Unidos, especialmente dentro de la Ley de Cuidado de Salud Asequible (ACA, por sus siglas en inglés). Aunque el concepto surgió en el contexto de la cobertura médica obligatoria, también refleja un principio más amplio: el compromiso compartido entre los ciudadanos, los empleadores y el gobierno para garantizar el acceso a servicios de salud y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En este artículo te explicamos qué significa la responsabilidad compartida, cómo funcionaba la sanción por no tener seguro médico, qué cambios se aplicaron después de 2019 y cómo afecta a las empresas y contribuyentes hoy en día.
La responsabilidad compartida surge con la Affordable Care Act (ACA), una ley que buscó garantizar que todos los estadounidenses tuvieran acceso a un seguro médico asequible. Bajo esta norma, tanto los individuos como los empleadores y el gobierno tenían la obligación de contribuir para mantener el sistema de salud funcionando.
Esta estructura tripartita garantizaba que la carga del sistema no recayera en un solo grupo, sino que se distribuyera de manera equitativa.
Entre 2014 y 2018, los ciudadanos que no contaban con seguro médico estaban sujetos a una multa llamada pago de responsabilidad compartida. Este pago se aplicaba cuando una persona no tenía cobertura mínima esencial durante todo o parte del año fiscal.
El monto dependía de varios factores:
El pago se calculaba en la declaración anual de impuestos (Formulario 1040), y su valor fue aumentando gradualmente cada año. Por ejemplo:
Desde 2019, la penalización federal fue eliminada, aunque algunos estados mantienen sanciones locales por no contar con seguro médico (como California, Massachusetts o Nueva Jersey).
El otro componente clave de la ley fue la responsabilidad compartida del empleador.
Las empresas consideradas grandes empleadores aplicables (ALEs), con 50 o más empleados a tiempo completo o equivalentes, debían ofrecer cobertura médica asequible que cumpliera con los requisitos mínimos establecidos por la ACA.
Si un empleador no ofrecía cobertura, y al menos uno de sus empleados obtenía un crédito tributario de prima a través del mercado de seguros, la empresa debía pagar una sanción denominada Employer Shared Responsibility Payment.
Los montos y las condiciones variaban según el tamaño de la organización y los beneficios ofrecidos. Además, los empleadores debían reportar anualmente la información de la cobertura al IRS, usando los formularios los formularios 1094-C y 1095-C.
En el caso de empresas pequeñas (menos de 25 empleados), algunas podían calificar para el Crédito Tributario por Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas, diseñado para ayudar a cubrir parte del costo del seguro médico ofrecido a sus trabajadores.
Durante los años en que la multa estuvo vigente, la ley contemplaba varias exenciones para ciertos contribuyentes que no podían acceder a un seguro médico:
Estas exenciones debían solicitarse al IRS o a través del mercado de seguros de salud(HealthCare.gov).
A partir del 1 de enero de 2019, el pago de responsabilidad compartida a nivel federal fue eliminado, como parte de la Tax Cuts and Jobs Act.
Esto significa que los contribuyentes ya no pagan una multa federal por no tener seguro médico.
Sin embargo, varios estados implementaron sus propias versiones del mandato individual, con penalizaciones locales. Estos incluyen:
Por lo tanto, es importante revisar las leyes estatales antes de presentar la declaración, ya que podrías estar sujeto a una sanción a nivel local, incluso si la penalización federal ya no aplica.
Más allá del ámbito de la salud, el principio de responsabilidad compartida sigue presente en el sistema fiscal estadounidense.
Refleja la idea de que el cumplimiento tributario es una tarea conjunta entre el Estado, los empleadores y los contribuyentes individuales.
El objetivo final es mantener un equilibrio entre la sostenibilidad del sistema y la protección del ciudadano, asegurando que cada parte asuma su papel con transparencia y compromiso.
A nivel federal ya no. Sin embargo, algunos estados como California, Massachusetts y Nueva Jersey sí mantienen sanciones locales para quienes no tengan cobertura médica.
Si tu empresa tiene 50 o más empleados a tiempo completo o equivalentes, el IRS la considera un Applicable Large Employer (ALE), lo que implica obligaciones de ofrecer seguro y reportar información.
Si cumples con los requisitos y tu empleador no te ofrece cobertura, puedes calificar para un crédito tributario de prima a través del mercado de seguros. El IRS podría aplicar una sanción al empleador.
No. Los empleadores con menos de 50 empleados no están sujetos a las disposiciones de responsabilidad compartida, aunque pueden acceder a créditos tributarios si deciden ofrecer cobertura.
Garantizar el cumplimiento tributario y sanitario es parte de construir una economía sostenible.
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