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Formulario 5472: Todo lo que debe saber para cumplir con Hacienda

Julian Drago
30 de junio de 2025

Si usted es propietario de una empresa estadounidense con participación extranjera -o es propietario extranjero de una LLC5472 es un requisito clave para mantenerse en el lado correcto del IRS. Esta declaración informativa permite al gobierno de EE.UU. supervisar las transacciones entre entidades nacionales y partes relacionadas con el extranjero y ayuda a prevenir la evasión fiscal.

A continuación, en Openbiz te explicamos qué es el formulario 5472, quién debe presentarlo, qué información requiere y las sanciones por incumplirlo.

¿Qué es el formulario 5472?

El formulario 5472 es una declaración informativa que determinadas Corporaciones estadounidenses y entidades de propiedad extranjera deben presentar al IRS. Su objetivo es revelar las transacciones realizadas con partes relacionadas con el extranjero durante el ejercicio fiscal: préstamos, aportaciones de capital, ventas de bienes o servicios, etc.

El formulario es obligatorio en virtud de los artículos 6038A y 6038C del Código de Impuestos Internos y fomenta la transparencia en las actividades comerciales internacionales en las que participan empresas estadounidenses con vínculos en el extranjero.

¿Quién debe presentar el formulario 5472?

El formulario 5472 se aplica a dos grupos principales:

  1. U.S. Corporaciones with foreign ownership
    Una Corporación debe presentar el formulario si una persona extranjera posee al menos el 25 % de sus acciones con derecho a voto o su valor total.
  2. Single-member LLCs with a foreign owner (Disregarded Entities)
    Si usted es una persona no estadounidense propietaria de una LLC unipersonal y la LLC realiza operaciones declarables, debe presentar el modelo 5472.

El requisito afecta tanto a las entidades que operan directamente en Estados Unidos como a las que hacen negocios en ese país aunque no sean residentes fiscales.

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Manos completando el papeleo del formulario 5472 de Hacienda en un escritorio de madera con un cuaderno y un café - Guía Openbiz

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¿Qué debe declararse en el formulario 5472?

Debe revelar una serie de transacciones con partes relacionadas con el extranjero, entre las que se incluyen:

  • Aportaciones de capital
  • Préstamos a o de partes extranjeras vinculadas
  • Pagos por servicios técnicos, administrativos o de gestión
  • Compras o ventas de bienes o propiedades
  • Pagos de intereses, cánones, alquileres o comisiones

El formulario también pide información detallada sobre la entidad declarante, el propietario extranjero y cualquier parte relacionada: nombres, direcciones, países de residencia fiscal, tipo de relación, etc.

Cómo cumplimentar y presentar el formulario 5472

La presentación correcta del formulario 5472 requiere una contabilidad cuidadosa. Siga estos pasos básicos:

  1. Obtener un EIN (Número de Identificación Fiscal). Toda entidad que presente el formulario 5472 necesita un número de identificación fiscal emitido por el IRS.
  2. Reúna los datos necesarios. Recopile datos sobre la empresa, los accionistas extranjeros, las partes vinculadas y todas las operaciones declarables.
  3. Rellene el formulario. Descargue el formulario 5472 actual del sitio web del IRS y rellénelo siguiendo las instrucciones.
  4. Adjúntelo al Formulario 1120. Corporaciones y las LLC no consideradas deben presentar el Formulario 5472 junto con el Formulario 1120 (para las LLC de un solo miembro, el Formulario 1120 es sólo un vehículo de presentación, no una declaración del impuesto sobre la renta).
  5. Cumpla el plazo. La fecha límite estándar es el 15 de abril del año siguiente al cierre del ejercicio fiscal; puede solicitar una prórroga hasta octubre.

¿Qué ocurre si no presenta el formulario 5472?

La no presentación, la presentación fuera de plazo o la presentación de un formulario 5472 incompleto conlleva sanciones severas:

  • Multa inicial de 25.000 dólares
  • Multas adicionales si el problema no se corrige en un plazo de 90 días a partir de la notificación del IRS.
  • Posibles sanciones civiles o incluso penales mayores en caso de fraude

Una asistencia adecuada es esencial para evitar estas costosas consecuencias.

Ventajas de presentar correctamente el formulario 5472

Aunque pueda parecer un papeleo más, presentar el formulario 5472 con exactitud reporta grandes ventajas:

  • Demuestra a Hacienda el cumplimiento de las obligaciones fiscales de su empresa
  • Evita multas que podrían perjudicar su tesorería
  • Le ayuda a seguir y organizar las operaciones internacionales
  • Mejora su reputación ante bancos, socios e inversores

Consejos para evitar errores al presentar el formulario 5472

He aquí algunas buenas prácticas de Openbiz:

  • Lleve un registro detallado de todas las transacciones con partes relacionadas con el extranjero a lo largo del año.
  • Asegúrese de que los importes que declara coinciden con sus registros contables.
  • Compruebe los nombres, direcciones y números de identificación de todas las partes extranjeras.
  • Consulte a un especialista siempre que no esté seguro de si una operación es declarable.

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Empresario tomando notas junto a un portátil y documentos fiscales mientras prepara el cumplimiento del formulario 5472 para una LLC de propiedad extranjera.

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Preguntas frecuentes sobre el formulario 5472

¿Tienen que presentar el formulario 5472 las LLC de varios miembros con propietarios extranjeros?
No automáticamente. El Formulario 5472 es obligatorio para las LLC de un solo miembro con propietarios extranjeros y para las Corporaciones con un 25 % o más de propietarios extranjeros. Una LLC de varios miembros puede tener otras obligaciones dependiendo de su clasificación fiscal.

¿Qué ocurre si no he tenido transacciones declarables este año?
Si su entidad está sujeta al formulario 5472 pero no ha tenido transacciones declarables, sigue siendo aconsejable presentarlo para documentar este hecho y evitar futuros problemas.

¿Puedo presentar el Formulario 5472 electrónicamente?
Sí. El Formulario 5472 debe presentarse junto con el Formulario 1120 a través del sistema de presentación electrónica del IRS. Siga las directrices técnicas para garantizar una presentación válida.

¿Qué transacciones no son declarables?
Las transacciones puramente internas que no tienen impacto financiero generalmente no necesitan ser declaradas, pero debe evaluar cada caso cuidadosamente: la definición de IRS de una transacción declarable es amplia.

Confíe a Openbiz el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en EE.UU.

Gestionar una empresa estadounidense desde el extranjero puede ser todo un reto. Openbiz le guía a través de cada paso de la presentación del Formulario 5472, manteniendo su empresa en cumplimiento y libre de sanciones evitables.

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