
Julian Drago
30 de junio de 2025
Si usted es propietario de una empresa estadounidense con participación extranjera -o es propietario extranjero de una LLC5472 es un requisito clave para mantenerse en el lado correcto del IRS. Esta declaración informativa permite al gobierno de EE.UU. supervisar las transacciones entre entidades nacionales y partes relacionadas con el extranjero y ayuda a prevenir la evasión fiscal.
A continuación, en Openbiz te explicamos qué es el formulario 5472, quién debe presentarlo, qué información requiere y las sanciones por incumplirlo.
El formulario 5472 es una declaración informativa que determinadas Corporaciones estadounidenses y entidades de propiedad extranjera deben presentar al IRS. Su objetivo es revelar las transacciones realizadas con partes relacionadas con el extranjero durante el ejercicio fiscal: préstamos, aportaciones de capital, ventas de bienes o servicios, etc.
El formulario es obligatorio en virtud de los artículos 6038A y 6038C del Código de Impuestos Internos y fomenta la transparencia en las actividades comerciales internacionales en las que participan empresas estadounidenses con vínculos en el extranjero.
El formulario 5472 se aplica a dos grupos principales:
El requisito afecta tanto a las entidades que operan directamente en Estados Unidos como a las que hacen negocios en ese país aunque no sean residentes fiscales.
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Debe revelar una serie de transacciones con partes relacionadas con el extranjero, entre las que se incluyen:
El formulario también pide información detallada sobre la entidad declarante, el propietario extranjero y cualquier parte relacionada: nombres, direcciones, países de residencia fiscal, tipo de relación, etc.
La presentación correcta del formulario 5472 requiere una contabilidad cuidadosa. Siga estos pasos básicos:
La no presentación, la presentación fuera de plazo o la presentación de un formulario 5472 incompleto conlleva sanciones severas:
Una asistencia adecuada es esencial para evitar estas costosas consecuencias.
Aunque pueda parecer un papeleo más, presentar el formulario 5472 con exactitud reporta grandes ventajas:
He aquí algunas buenas prácticas de Openbiz:
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¿Tienen que presentar el formulario 5472 las LLC de varios miembros con propietarios extranjeros?
No automáticamente. El Formulario 5472 es obligatorio para las LLC de un solo miembro con propietarios extranjeros y para las Corporaciones con un 25 % o más de propietarios extranjeros. Una LLC de varios miembros puede tener otras obligaciones dependiendo de su clasificación fiscal.
¿Qué ocurre si no he tenido transacciones declarables este año?
Si su entidad está sujeta al formulario 5472 pero no ha tenido transacciones declarables, sigue siendo aconsejable presentarlo para documentar este hecho y evitar futuros problemas.
¿Puedo presentar el Formulario 5472 electrónicamente?
Sí. El Formulario 5472 debe presentarse junto con el Formulario 1120 a través del sistema de presentación electrónica del IRS. Siga las directrices técnicas para garantizar una presentación válida.
¿Qué transacciones no son declarables?
Las transacciones puramente internas que no tienen impacto financiero generalmente no necesitan ser declaradas, pero debe evaluar cada caso cuidadosamente: la definición de IRS de una transacción declarable es amplia.
Gestionar una empresa estadounidense desde el extranjero puede ser todo un reto. Openbiz le guía a través de cada paso de la presentación del Formulario 5472, manteniendo su empresa en cumplimiento y libre de sanciones evitables.
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