Julian Drago
15 de julio de 2025
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Expandir un negocio a Estados Unidos implica cumplir con distintas obligaciones legales y fiscales. Una de ellas es la presentación del Formulario 1065, que aplica para ciertos tipos de empresas, especialmente aquellas formadas como partnerships. Si tienes una empresa o estás pensando en crear una LLC en EE.UU. con más de un socio, este formulario puede ser parte importante de tu vida fiscal.
El Formulario 1065, también conocido como “U.S. Return of Partnership Income”, es un documento que deben presentar las partnerships (sociedades) en Estados Unidos ante el IRS (Internal Revenue Service). No se trata de un formulario para pagar impuestos directamente, sino para declarar los ingresos, deducciones y ganancias de la sociedad.
Una partnership no paga impuestos sobre los ingresos como entidad. En cambio, las ganancias o pérdidas se “transfieren” a los socios, quienes las reportan en sus declaraciones personales. Por eso, este formulario tiene un enfoque informativo: ayuda al IRS a saber cuánto le corresponde declarar a cada socio.
Deben presentar este formulario todas las empresas formadas como:
Si tienes una LLC y eres el único miembro(single-member LLC), en la mayoría de los casos no necesitas presentar el Formulario 1065. En ese caso, tu LLC se considera una “disregarded entity” y tributas como individuo, usando el Formulario 1040 y su anexo correspondiente (Schedule C).
Este formulario tiene como finalidad reportar los ingresos brutos, deducciones, ganancias y pérdidas de la entidad. Pero, además, uno de los puntos más importantes es que de este formulario se genera otro documento clave: el Schedule K-1 para cada socio. El Schedule K-1 es un desglose que muestra qué parte de las ganancias, pérdidas y créditos fiscales le corresponde a cada socio. Luego, cada uno de ellos debe reportar esa información en su propia declaración de impuestos.
El formulario se divide en varias secciones. Aquí te compartimos un resumen de los datos más relevantes que se deben incluir:
El Schedule K-1 (Formulario 1065) es uno de los documentos más importantes que se desprenden del Formulario 1065. Es un reporte individual para cada socio donde se detalla su participación en las utilidades, pérdidas, créditos fiscales y otras partidas relevantes de la sociedad.
Cada socio recibe su K-1 y debe usarlo para preparar su declaración de impuestos personal (Formulario 1040). En el caso de socios extranjeros, también se puede requerir una retención de impuestos o la presentación de otros formularios adicionales como el Formulario 8805 o el Form 1040-NR.
La fecha límite para presentar el Formulario 1065 es el 15 de marzo de cada año (para la mayoría de las partnerships que siguen el año calendario). Si la fecha cae en fin de semana o día feriado, el plazo se extiende al siguiente día hábil.
¿Necesitas más tiempo? Puedes solicitar una prórroga de 6 meses mediante el Formulario 7004, lo que extiende la fecha hasta el 15 de septiembre. Pero ojo: esto no extiende el plazo para que cada socio declare sus impuestos personales, por lo que es importante tener los Schedule K-1 listos a tiempo.
No presentar este formulario puede tener consecuencias graves para tu empresa. El IRS puede aplicar multas de $220 USD por socio, por cada mes de retraso, hasta un máximo de 12 meses.
Además, si los socios no reciben su K-1 a tiempo, no podrán declarar correctamente sus impuestos personales, lo que también puede acarrear penalizaciones adicionales.
Para preparar y presentar el Formulario 1065 correctamente, necesitarás:
Contar con un buen sistema de contabilidad (bookkeeping) es fundamental para poder cumplir con esta obligación sin errores y dentro del plazo establecido.
Puede ser un proceso técnico, especialmente si:
Cuando una LLC con estructura de partnership tiene socios no residentes en EE.UU., se deben cumplir regulaciones adicionales:
Todo esto vuelve aún más importante tener asesoría experta en temas fiscales internacionales.
Today, Form 1065 can be filed electronically via an IRS-authorized e-filing provider or with the help of a qualified accountant.
En algunos casos, especialmente para partnerships con menos de 100 socios, también puede enviarse en formato papel a la dirección indicada por el IRS según el estado de residencia fiscal de la entidad.
El formulario 1065 es clave para cumplir con las obligaciones fiscales de una partnership o LLC con varios miembros en Estados Unidos. Aunque no implica un pago de impuestos directo, sí es una pieza fundamental para declarar correctamente las ganancias y pérdidas del negocio, y repartirlas entre los socios.
Como emprendedor latinoamericano operando o vendiendo en EE.UU., mantener tu contabilidad al día y cumplir con estos reportes no solo te ayuda a evitar multas, sino que también te da orden, claridad y reputación frente a tus clientes y socios.
En Openbiz te acompañamos en todo el proceso: desde la formación de tu LLC hasta la contabilidad mensual y la presentación de formularios como el 1065, el 1120 o tus taxes personales.
¿Necesito presentar una declaración si tengo una LLC de un solo miembro?
No, a menos que haya elegido tributar como una Corporación. Las LLC de un solo miembro suelen tributar como personas físicas utilizando el Formulario 1040 y el Anexo C.
¿Cuál es la finalidad del Anexo K-1?
Desglosa la participación de cada socio en la actividad financiera de la empresa, que deben declarar en sus declaraciones de impuestos personales.
¿Puedo solicitar una prórroga para presentar el formulario 1065?
Sí. Puede solicitar una prórroga de 6 meses utilizando el formulario 7004, pero los socios siguen necesitando sus K-1 a tiempo para sus propias presentaciones.
¿Qué ocurre si uno de los socios no es residente en EE.UU.?
Es probable que tenga que retener impuestos en su nombre y presentar formularios adicionales como el 8805 y el 1040-NR.
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