Julian Drago
15 de julio de 2025
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Expandir un negocio a Estados Unidos implica cumplir varias obligaciones legales y fiscales. Una de ellas es la presentación del formulario 1065, que se aplica a determinados tipos de empresas, especialmente las estructuradas como sociedades. Si tiene una empresa o está planeando constituir una LLC en EE.UU. con más de un miembro, este formulario puede desempeñar un papel importante en su vida fiscal.
El formulario 1065, oficialmente denominado Declaración de Ingresos de Sociedades en EE.UU. (U.S. Return of Partnership Income), es un documento que las sociedades en Estados Unidos deben presentar al IRS (Internal Revenue Service). No es un formulario que se utilice para pagar impuestos directamente, sino para declarar los ingresos, deducciones y beneficios de la sociedad.
Una sociedad colectiva no paga impuestos sobre la renta como entidad. En cambio, sus beneficios o pérdidas "pasan" a los socios, que los declaran en sus declaraciones de impuestos individuales. Por lo tanto, el formulario 1065 tiene carácter informativo: ayuda a Hacienda a determinar cuánto debe declarar cada socio.
El formulario 1065 debe ser presentado por todas las empresas organizadas como:
Si tiene una LLC de un solo miembro, por lo general no necesita presentar el Formulario 1065. En ese caso, su LLC se considera una "disregarded entity" y usted declara los ingresos en su declaración personal mediante el Formulario 1040 y el Anexo C.
El formulario se utiliza para declarar los ingresos brutos, las deducciones, las ganancias y las pérdidas de la entidad. Uno de sus componentes clave es que genera el Anexo K-1 para cada socio, un documento que resume la parte de cada socio en la actividad financiera de la empresa. A continuación, cada socio debe incluir la información de su K-1 en su propia declaración de la renta.
El formulario 1065 se divide en varias secciones. He aquí un resumen de la información clave requerida:
El Anexo K-1 (Formulario 1065) es el informe individual generado para cada socio, en el que se describe su participación en beneficios, pérdidas, créditos y otras partidas clave. Cada socio utiliza este documento para completar su declaración de impuestos personal (Formulario 1040).
En el caso de los socios extranjeros, pueden aplicarse obligaciones de retención o declaraciones fiscales adicionales, como el formulario 8805 o el formulario 1040-NR.
El plazo de presentación del formulario 1065 suele ser el 15 de marzo de cada año (para las sociedades que utilizan el año natural). Si la fecha límite cae en fin de semana o festivo, la fecha de vencimiento se amplía al siguiente día hábil.
¿Necesita más tiempo? Puede solicitar una prórroga de 6 meses mediante el formulario 7004, ampliando el plazo hasta el 15 de septiembre. Tenga en cuenta que esta prórroga no se aplica a la declaración individual de cada socio, por lo que los K-1 deben estar listos a tiempo.
No presentar este formulario puede acarrear importantes sanciones. Hacienda puede imponer multas de 220 USD por socio y mes, hasta un máximo de 12 meses.
Además, si los socios no reciben sus K-1 a tiempo, es posible que no puedan presentar correctamente sus declaraciones individuales, lo que podría acarrear nuevas sanciones.
Para cumplimentar y presentar correctamente el formulario 1065, necesitará:
Disponer de un sistema de contabilidad sólido es crucial para elaborar informes precisos y puntuales.
Puede ser un proceso técnico, sobre todo si:
Si su sociedad colectiva o LLC tiene socios no residentes, se aplican obligaciones fiscales estadounidenses adicionales:
En estos casos, es muy recomendable contar con el apoyo de expertos en fiscalidad internacional.
Today, Form 1065 can be filed electronically via an IRS-authorized e-filing provider or with the help of a qualified accountant.
En algunos casos -especialmente para las sociedades con menos de 100 socios- también puede presentarse por correo a la dirección del IRS según el estado de residencia de la entidad.
El formulario 1065 es fundamental para las sociedades colectivas y las SRL de varios miembros en EE.UU. Aunque no da lugar a un pago directo de impuestos, garantiza que todos los socios distribuyan y declaren correctamente los ingresos y las pérdidas.
Como empresario latinoamericano que opera o vende en EE.UU., mantener su contabilidad en orden y cumplir con las obligaciones de información del IRS le ayuda a evitar sanciones y a mantener la credibilidad ante socios, clientes y autoridades.
En Openbiz, le guiamos a través de cada paso - desde la formación de su LLC a la contabilidad mensual y la presentación de formularios de impuestos importantes como 1065, 1120, o su declaración de impuestos personales.
¿Necesito presentar una declaración si tengo una LLC de un solo miembro?
No, a menos que haya elegido tributar como una Corporación. Las LLC de un solo miembro suelen tributar como personas físicas utilizando el Formulario 1040 y el Anexo C.
¿Cuál es la finalidad del Anexo K-1?
Desglosa la participación de cada socio en la actividad financiera de la empresa, que deben declarar en sus declaraciones de impuestos personales.
¿Puedo solicitar una prórroga para presentar el formulario 1065?
Sí. Puede solicitar una prórroga de 6 meses utilizando el formulario 7004, pero los socios siguen necesitando sus K-1 a tiempo para sus propias presentaciones.
¿Qué ocurre si uno de los socios no es residente en EE.UU.?
Es probable que tenga que retener impuestos en su nombre y presentar formularios adicionales como el 8805 y el 1040-NR.
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